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IMU - Calcolo Tributo


Ai fini del calcolo, dell'IMU, deve essere determinato il valore dell’immobile che costituisce la base imponibile su cui applicare le rispettive aliquote, e precisamente:
per i fabbricati: rendita catastale x 105 % x moltiplicatore;
per i terreni: reddito dominicale x 125 % x moltiplicatore;
per le aree fabbricabili è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.

Riduzioni

La base imponibile per il calcolo dell’imposta è ridotta del 50 per cento per:
- fabbricati di interesse storico o artistico di cui all'articolo 10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42;
- fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno durante il quale sussistono dette condizioni.
L'inagibilità o inabitabilità è accertata dall'ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario ed idonea documentazione da presentarsi nell’ambito della dichiarazione IMU.

Ai sensi della Legge di Stabilità 2016 (Legge 28 dicembre 2015, n. 208 - G.U. n. 302 del 30/12/2015, S.O. n. 70) sono previste le seguenti riduzioni:
- per gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, la riduzione al 75% dell’aliquota stabilita dal Comune (0,46%)
- per gli immobili concessi in Uso Gratuito, la riduzione del 50% della base imponibile, nei casi in cui sono rispettate le seguenti condizioni:
    * Il comodato è stato registrato all’Agenzia delle Entrate
    * Il comodato è concesso a parenti di primo grado (genitore/figlio)
    * Il comodante deve essere proprietario di un solo immobile oppure di 2 immobili ma in tal caso uno dei due deve essere necessariamente la sua abitazione principale
    * l'immobile (o i due immobili) devono insistere nello stesso comune dove il proprietario ha la residenza e la dimora abituale.
    * Sono escluse dalla riduzione le abitazioni di lusso Categoria A1, A8 e A9)

Calcolo Tributo

    • Gruppo Catastale
    • Rivalutazione
    • Moltiplicatore IMU
  • Gruppo Catastale
    A (ABITAZIONI)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    160
  • Gruppo Catastale
    A 10 (UFFICI E STUDI PRIVATI)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    80
  • Gruppo Catastale
    B (UFFICI PUBBLICI, COLONIE, ASILI, OSPEDALI)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    140
  • Gruppo Catastale
    C1 (NEGOZI, BAR, BOTTEGHE)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    55
  • Gruppo Catastale
    C2 C6 C7 (MAGAZZINI, CANTINE, POSTI AUTO, TETTOIE)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    160
  • Gruppo Catastale
    C3 C4 C5 (LABORATORI, STABILIMENTI BALNEARI)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    140
  • Gruppo Catastale
    D (OPIFICI, ALBERGHI, FABBRICATI PRODUTTIVI)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    65
  • Gruppo Catastale
    D 5 (ISTITUTI DI CREDITO, CAMBIO E ASSICURAZIONE)
    Rivalutazione
    5%
    Moltiplicatore IMU
    80
  • Gruppo Catastale
    TERRENI (ISTITUTI DI CREDITO, CAMBIO E ASSICURAZIONE)
    Rivalutazione
    25%
    Moltiplicatore IMU
    135
  • Gruppo Catastale
    TERRENI (Agricoli condotti da coltivatori diretti e Imprenditori Agricoli Professionali)
    Rivalutazione
    25%
    Moltiplicatore IMU
    75

Aliquote e Codice Tributo

    • Fattispecie
    • Aliquota %
    • Codice Tributo
  • Fattispecie
    Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti di primo grado
    in linea retta e soggetto passivo titolare di UN immobile sul territorio nazionale.
    Aliquota %
    0,46
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Immobili locati a canone concordato
    (Legge 431/1998) o studenti universitari.
    Aliquota %
    0,60
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazione principale di pregio cat. A/1, A/8, A/9
    e relative pertinenze (con detrazione € 200,00)
    Aliquota %
    0,60
    Codice Tributo
    3912
  • Fattispecie
    Coniuge assegnatario della casa coniugale cat. A/1 A/8 A/9
    (con detrazione € 200,00)
    Aliquota %
    0,60
    Codice Tributo
    3912
  • Fattispecie
    Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti di primo grado
    in linea retta e soggetto passivo titolare di DUE immobili sul territorio nazionale
    Aliquota %
    0,70
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazioni concesse a parenti fino al secondo grado in linea retta o collaterale
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazioni locate a canone libero
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazioni a disposizione o sfitte
    Aliquota %
    1,06
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazioni di pregio A/1 A/8 A/9 non adibite ad abitazione principale
    Aliquota %
    1,06
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Immobili posseduto da soggetto AIRE
    Aliquota %
    1,06
    Codice Tributo
    3918

Altri Fabbricati, aree e terreni in esclusiva competenza comunale

    • Fattispecie
    • Aliquota %
    • Codice Tributo
  • Fattispecie
    Terreni agricoli condotti o posseduti da imprenditori agricoli
    professionali/coltivatori diretti
    Aliquota %
    0,46
    Codice Tributo
    3914
  • Fattispecie
    Immobili categoria C/3 e C/1
    istrumentali direttamente utilizzati o locati per attività d'impresa.
    Aliquota %
    0,70
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Immobili categoria C/4 e C/5
    (Legge 431/1998) o studenti universitari.
    Aliquota %
    0,70
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Altri terreni
    Aliquota %
    0,46
    Codice Tributo
    3914
  • Fattispecie
    Immobili categoria C/3 e C/1
    quando NON direttamente utilizzati o locati per attività di impresa
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    C/2, C/6, C/7 non pertinenziali di abitazione principale
    Aliquota %
    1,06
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Fabbricati B
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Abitazioni locate a canone libero
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Immobili di categoria A10 (uffici)
    Aliquota %
    0,96
    Codice Tributo
    3918
  • Fattispecie
    Aree fabbricabili
    Aliquota %
    1,06
    Codice Tributo
    3916

    • Fattispecie
    • Aliquota quota Comune
    • Codice Tributo
    • Aliquota quota Stato
    • Codice Tributo
  • Fattispecie
    Fabbricati - D/2 D/3
    Aliquota quota Comune
    0,00
    Codice Tributo
    3930
    Aliquota quota Stato
    0,76
    Codice Tributo
    3925
  • Fattispecie
    Fabbricati - D/4 D/6 D/7
    Aliquota quota Comune
    0,20
    Codice Tributo
    3930
    Aliquota quota Stato
    0,76
    Codice Tributo
    3925
  • Fattispecie
    Fabbricati - D/1 D/5 D/8
    Aliquota quota Comune
    0,30
    Codice Tributo
    3930
    Aliquota quota Stato
    0,76
    Codice Tributo
    3925